第 一條 為推動(dòng)西藏經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱企業(yè)，是指依照我國法律、行政法規(guī)，在西藏登記注冊(cè)并設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的各類企業(yè)(包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他取得收入的組織以及經(jīng)批準(zhǔn)回西藏繳納企業(yè)所得稅的駐區(qū)外企業(yè)和入駐藏青工業(yè)園的企業(yè))。本辦法所稱機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在我區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：
1.管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu);
2.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所;
3.提供勞務(wù)的場(chǎng)所;
4.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所;
5.其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。
第三條自2021年1月1日至2030年12月31日，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號(hào))規(guī)定，對(duì)從事我區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。第四條自2021年1月1日至2021年12月31日，我區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免政策參照《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區(qū)招商引資優(yōu)惠政策若干規(guī)定的通知》(藏政發(fā)〔2021〕9號(hào))第五條、第六條規(guī)定執(zhí)行。第五條自2022年1月1日至2025年12月31日，對(duì)符合下列條件之一的企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分：1.吸納我區(qū)農(nóng)牧民、殘疾人員、享受城市最低生活保障人員、高校畢業(yè)生及退役軍人五類人員就業(yè)人數(shù)占企業(yè)從業(yè)人數(shù)30%以上(含本數(shù))的企業(yè);2.吸納西藏常住人口就業(yè)人數(shù)占企業(yè)從業(yè)人數(shù)70%以上(含本數(shù))的企業(yè)。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入或者股息、紅利等權(quán)益性投資收益占全部收入比重高于40%(含本數(shù))的企業(yè)除符合上述條件之一外，從業(yè)人數(shù)需達(dá)到15人以上(含本數(shù))。就業(yè)人數(shù)是指用人單位將上述人員錄用為在編人員或依法與就業(yè)年齡段內(nèi)的上述人員簽訂1年以上(含1年)勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，且實(shí)際支付的工資不低于我區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，并足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的人員數(shù)量。西藏常住人口包括戶籍在西藏人口、長(zhǎng)期在藏居住的流動(dòng)人口(已辦理西藏自治區(qū)居住證或登記卡)。企業(yè)從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。就業(yè)人數(shù)、從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：第六條我區(qū)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的下列產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，不符合本辦法第五條規(guī)定的，其主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于下列產(chǎn)業(yè)之一，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)，自2022年1月1日至2025年12月31日，免征企業(yè)所得稅地方分享部分：1.承擔(dān)自治區(qū)各級(jí)鄉(xiāng)村振興局發(fā)布的《鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果和鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目庫》項(xiàng)目的企業(yè);2.特色農(nóng)林畜漁業(yè)產(chǎn)品的養(yǎng)殖(種植)生產(chǎn)及加工;3.藏醫(yī)藥研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，新型藥品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，傳統(tǒng)藏藥的劑型改良、配方革新和規(guī)模化生產(chǎn);4.西藏特色食品加工、飲品加工(《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》限制類、淘汰類項(xiàng)目除外);6.天然飲用水(礦泉水)的生產(chǎn)、銷售，電力、燃?xì)獾纳a(chǎn)、供應(yīng);7.邊境地區(qū)村鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目、邊境旅游及鄉(xiāng)村旅游開發(fā)經(jīng)營(yíng)管理、邊境貿(mào)易進(jìn)出口產(chǎn)品加工(《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》限制類、淘汰類項(xiàng)目除外);8.城鎮(zhèn)及農(nóng)村生活污水、污染水體、生活垃圾、畜禽糞污治理，醫(yī)廢危廢處置及廁所革命等城鄉(xiāng)人居環(huán)境整治項(xiàng)目;9.口岸物流設(shè)施(物流倉庫、堆場(chǎng)、裝卸搬運(yùn)工具、多式聯(lián)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)設(shè)施以及物流信息平臺(tái)等)建設(shè)及經(jīng)營(yíng)，村級(jí)快遞物流綜合服務(wù)站建設(shè)及運(yùn)營(yíng);10.水力發(fā)電、太陽能光伏發(fā)電、風(fēng)電、地?zé)岚l(fā)電等清潔能源系統(tǒng)檢測(cè)、建設(shè)及運(yùn)營(yíng);11.高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)(高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號(hào))規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè);科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號(hào))規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè))。第七條核定征收企業(yè)、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)及總機(jī)構(gòu)在區(qū)外的分支機(jī)構(gòu)不得享受本辦法所規(guī)定的企業(yè)所得稅地方分享減免政策。第八條實(shí)行項(xiàng)目管理的稅收減免政策，應(yīng)分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目。不能分別核算或核算不清的，不得享受本辦法規(guī)定的相關(guān)優(yōu)惠政策。享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，其政策適用的前置條件發(fā)生變化，不再符合享受減免稅條件的，不得繼續(xù)享受該優(yōu)惠政策。第九條企業(yè)享受本辦法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。第十條企業(yè)享受本辦法第五條規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)的主要留存?zhèn)洳橘Y料有：1.吸納我區(qū)農(nóng)牧民、殘疾人員、享受城市最低生活保障人員、高校畢業(yè)生、退役軍人、我區(qū)常住人口等按月足額繳納了企業(yè)所在縣(區(qū))人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料;2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明(定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向每名就業(yè)人員實(shí)際支付的不低于我區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)工資的支付證明);3.吸納就業(yè)人員名單及相關(guān)證件(如：殘疾人證、最低生活保障金領(lǐng)取證、退出現(xiàn)役證、畢業(yè)證等);4.與吸納就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。第十一條企業(yè)享受本辦法第六條規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)的主要留存?zhèn)洳橘Y料有：1.主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于所列具體項(xiàng)目的相關(guān)證明材料;2.符合條件的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的說明。第十二條企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成。企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或者享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按照規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。第十三條企業(yè)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。第十四條企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)后發(fā)現(xiàn)其不符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)自行調(diào)整并補(bǔ)繳稅款及滯納金。第十五條企業(yè)未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，無法證實(shí)符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照《中華人民共和國稅收征收管理辦法》等相關(guān)規(guī)定處理。第十六條本辦法所涉及的行業(yè)分類均參照國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)和國家質(zhì)監(jiān)總局批準(zhǔn)的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》及國家統(tǒng)計(jì)局編著的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類注釋》進(jìn)行劃分和界定。稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中，難以界定企業(yè)是否符合本辦法所涉及的《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)同級(jí)發(fā)展改革部門協(xié)助確認(rèn)。各級(jí)鄉(xiāng)村振興部門應(yīng)當(dāng)將《鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果和鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目庫》信息定期共享本級(jí)稅務(wù)部門。第十七條本辦法實(shí)施后，《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區(qū)企業(yè)所得稅政策實(shí)施辦法的通知》(藏政發(fā)[2014]51號(hào))同時(shí)廢止。西藏自治區(qū)出臺(tái)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)，國家出臺(tái)的有關(guān)規(guī)定優(yōu)于本辦法的從其規(guī)定。第十八條西藏自治區(qū)財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，并負(fù)責(zé)解釋